Налог на доходы от банковских вкладов взимается, если суммарные проценты по всем рублевым вкладам превышают ключевую ставку ЦБ на 5 процентных пунктов. Для валютных вкладов налоговая база рассчитывается по курсу ЦБ.
Содержание
Когда нужно платить налог на проценты по вкладам
Порядок расчета налога
Формула расчета
Налог = (Сумма процентов - Необлагаемый лимит) × 13%
Необлагаемый лимит = 1 000 000 ₽ × (Ключевая ставка ЦБ на 1 января + 5 п.п.)
Пример расчета
| Ключевая ставка | 7.5% (на 01.01.2023) |
| Необлагаемый лимит | 1 000 000 × (7.5% + 5%) = 125 000 ₽ |
| Полученные проценты | 150 000 ₽ |
| Налоговая база | 150 000 - 125 000 = 25 000 ₽ |
| Сумма налога | 25 000 × 13% = 3 250 ₽ |
Способы уплаты налога
Через банк (автоматически)
- Банк сам рассчитывает и удерживает налог
- Перечисляет в бюджет до 1 февраля следующего года
- Применяется только для вкладов в том же банке
Самостоятельная уплата
- Получить уведомление от налоговой (если требуется)
- Сформировать платежку в личном кабинете ФНС
- Оплатить через банк или онлайн-сервисы
- Срок оплаты - до 1 декабря следующего года
Необходимые документы
| Для банка | Ничего не требуется (все расчеты автоматические) |
| Для самостоятельной оплаты | Справка 2-НДФЛ от банка, уведомление от ФНС |
Когда подавать декларацию
- Только если налог не удержан банком
- Срок подачи 3-НДФЛ - до 30 апреля следующего года
- Через личный кабинет на сайте nalog.gov.ru
Важная информация
Налогом облагаются только проценты, полученные с 2021 года. Вклады в любых банках РФ суммируются для расчета налоговой базы. Иностранные вклады декларируются отдельно.
