Страховые взносы являются обязательными платежами, которые работодатели и индивидуальные предприниматели должны перечислять за своих работников. Рассмотрим правила отражения этих платежей в бухгалтерском и налоговом учете.
Содержание
Виды страховых взносов
| Вид взноса | Назначение | Ставка (2024 г.) |
| Пенсионное страхование | Формирование пенсии | 22% |
| Медицинское страхование | Обеспечение ОМС | 5,1% |
| Социальное страхование | Пособия по временной нетрудоспособности | 2,9% |
| Травматизм | От несчастных случаев на производстве | 0,2-8,5% |
Порядок отражения страховых взносов
В бухгалтерском учете
- Начисление взносов отражается по кредиту счета 69
- Суммы распределяются по соответствующим субсчетам
- Перечисление платежа отражается по дебету счета 69
- Взносы включаются в состав расходов по обычным видам деятельности
В налоговом учете
- Взносы учитываются в составе расходов при расчете налога на прибыль
- ИП на УСН могут уменьшать налог на сумму уплаченных взносов
- Взносы не облагаются НДС
- Суммы должны быть подтверждены платежными документами
Типовые проводки по страховым взносам
| Операция | Дебет | Кредит |
| Начисление взносов с зарплаты | 20 (26, 44) | 69 |
| Перечисление в бюджет | 69 | 51 |
| Начисление пени по взносам | 91 | 69 |
Особенности для ИП
- ИП платит взносы за себя фиксированными суммами
- При доходе свыше 300 тыс. руб. - дополнительный 1%
- Можно уменьшать авансовые платежи по налогам на сумму взносов
- Взносы учитываются в КУДиР
Сроки уплаты и отчетности
| Вид взноса | Срок уплаты | Отчетность |
| За работников | До 15-го числа следующего месяца | Ежемесячно: СЗВ-М, Ежеквартально: РСВ |
| ИП за себя | До 31 декабря текущего года | Указывается в декларации по УСН/НДФЛ |
Ответственность за нарушения
- За несвоевременную уплату - пени 1/300 ставки ЦБ за каждый день
- За непредставление отчетности - штраф 5% от суммы взносов
- За занижение базы - штраф 20% от неуплаченной суммы
Рекомендации по учету
- Ведите раздельный учет по видам взносов
- Своевременно проверяйте актуальность тарифов
- Регулярно сверяйтесь с карточкой расчетов с ФНС
- Автоматизируйте процесс начисления и уплаты
Правильное отражение страховых взносов в учете позволяет избежать претензий со стороны контролирующих органов и обеспечивает достоверность финансовой отчетности организации.
